Tijdelijk van beleggen naar sparen rond Nieuwjaar: deze box 3-regel kan je voordeel schrappen

In dit artikel:

Beleggingen vlak voor Nieuwjaar verkopen en na 1 januari terugkopen levert niet automatisch een lagere box 3-belasting op. De Belastingdienst kan zulke tijdelijke verschuivingen aanmerken als peildatumarbitrage: de aangifte moet dan worden opgesteld alsof de verkoop en aankoop niet hebben plaatsgevonden.

Dat is vooral relevant wanneer beleggingen in de drie maanden vóór 1 januari worden verkocht en binnen drie maanden na die datum opnieuw worden aangekocht. In plaats van alleen het hogere banksaldo op 1 januari op te geven, moet de vermogenssamenstelling dan fiscaal worden gecorrigeerd. Niet iedere transactie in oktober, november of december valt automatisch onder deze regel. Een langere periode tussen verkoop en aankoop of een aantoonbare zakelijke reden, zoals de verwachting van een koersdaling, kan verschil maken.

Wie rond de jaarwisseling transacties overweegt, doet er daarom goed aan vooraf de reden, verkoop- en aankoopdatum, bedragen en eventuele bestemming van het geld vast te leggen. Bij complexe situaties kan professioneel fiscaal advies nodig zijn. Een verkoop vanwege een andere financiële bestemming is bovendien iets anders dan tijdelijk geld op een spaarrekening zetten om belasting te besparen.

Ook als de fiscale constructie wel is toegestaan, kunnen verkoop- en aankoopkosten het voordeel beperken of volledig opeten. Daarnaast kan de koers veranderen terwijl het geld niet belegd is: bij stijgende koersen kunnen later minder beleggingen worden teruggekocht, terwijl een daling juist voordelig kan uitpakken. De keuze moet daarom niet alleen fiscaal, maar ook vanuit het beleggingsdoel en de gewenste looptijd worden beoordeeld. Definitief schenken aan kinderen is weer een afzonderlijke beslissing, omdat daarmee het eigendom en de eigen financiële buffer veranderen.